对于企业而言，外部环境竞争激励利润空间逐渐缩小，内部员工的社保等福利又不能下降，同时企业所得税和增值税像是两座大山压在企业肩头，企业的很多项目成本难以抵扣，这无疑增加了企业的所得税水平。
在税收筹划中有种方式既合法又合规合理，就是通过调整业务模式，设立个人独资企业来达到节税的效果。在税收方面个人独资企业是不用缴纳企业所得税的，而是缴纳个人生产经营所得税。
目前我国的很多自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到上海工业园区为例：
1、增值税优惠政策返还16%-22%
2、附加税金额较小9%，城建税返还32.5%-45.5%
3、个人生产经营所得是可以核定利润率后按照五级累进税率征收（10%左右），返还比例11%-15.4%
4、半年返还一次，由地方财政直接返还到公司账户
5、银行开户需要法人到场
例如：合作的某公司通过这种方式成功减少了税收支出，该企业属于服务行业，核定征收为小规模纳税人，个税核定为10%，增值税返还地留的30%，年营收300万的税负为：
增值税：300万÷（1+3%）×3%=8.74万；
增值税退税返还：8.74万×16%=1.4万
教育及教育附加：8.74万×4%=0.35万
城建税：8.74万×5%=0.437万
城建税返还：0.437万×32%=0.14万
个人生产经营所得税：300万×10%×30%-4.05=4.95万
个人生产经营所得税返还：4.95×11%=0.5445万
实际综合税负：8.74万-1.4万+0.35万+0.437万-0.14万+4.95万-0.5445万=12.3925万
综合税负率：12万÷300万×100%=4%
总的来说，中小企业的税收筹划还是有一定的可操作空间。以前虚开发票的行为是违法的，除了补缴和罚款，还要承担刑事责任。随着金税三期的上线和税务制度的完善风险是越来越高，企业主和财务负责人，必须高度重视和警觉。
如果想做好税收筹划的工作，为避免涉税风险，选择合法合理法规的方式，建议首先内部结构按照合理的方式优化调整，事前筹划，建立完整的业务链。建议咨询或与专业机构合作。
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