问题补充:
1.[问答题]位于市区的某软件生产企业,经批准实行增值税即征即退政策(企业将退还的税款用于扩大再生产),企业执行新会计准则,主要开发和销售动漫软件,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,处于所得税两免三减半的第3年,当年发生以下业务:(1)销售软件产品给某销售公司,开具增值税专用发票,按不含税销售额7000万元签订销售合同;为生产软件产品购进原材料,取得增值税专用发票,发票上注明货款金额3500万元、增值税额595万元。(2)按上年末签订的租赁合同约定,从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司,全年取得租金收入120万元。(3)投资收益共30万元,全部为国债利息收入。(4)企业全年销售软件产品应扣除的销售成本4000万元。(5)全年发生销售费用1500万元,其中年底支付含税广告费用1272万元,取得广告公司开具的增值税专用发票,注明广告费1200万元,增值税税额72万元;另有按销售收入10%计提并支付给某中介机构的佣金300万元。(6)全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元,符合条件的新技术研究开发费用90万元)。(7)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元,实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费用60万元,实际发生的职工教育经费15万元。为员工支付的补充养老保险金额为29.4万元。(8)受外部环境因素的影响,企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产,到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。(说明:当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%,上年经税务机关核定未弥补亏损金额102.9万元)次年初,企业聘请注册会计师审核度纳税事项,发现以下问题:(1)审核8月的35号凭证分录如下:借:原材料60应交税费——应交增值税(进项税额)10.2贷:资本公积70.2经查为接受捐赠原材料,企业取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明货款金额60万元、增值税额10.2万元,企业已认证抵扣。(2)企业会计未核算增值税退税金额、房产税、营业税及销售合同的印花税。假设企业取得的销售软件产品增值税税负超过3%即征即退的部分属于由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。要求,请填写下列企业所得税纳税申报表。
答案:
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位于市区的某软件生产企业 经批准实行增值税即征即退政策(企业将退还的税款用于扩大再生产) 企业执行新会计准则 主要开发和销售动漫软件 拥有固定资产原值
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