问题补充:
共享题干题回答题:大宇上市公司(简称大宇公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品.原材料售价中不含增值税。假定销售商品.原材料和提供劳务均符合收入确认条件,且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务,成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。3月大宇公司发生如下交易事项:(1)销售A商品,商品售价为400万元,由于是成批销售,对方又是老客户,大宇公司给予客户25%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收到。该批商品实际成本为240万元。(2)向本公司销售人员发放自产产品作为福利,该批产品的实际成本为30万元,市场售价为50万元。(3)向丁公司转让一项专利技术的使用权,一次性收取使用费30万元并存入银行,且不再提供后续服务。(4)销售B原材料一批,增值税专用发票注明售价170万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为140万元。(5)接受甲公司的原材料捐赠165万元,不考虑相关税费。(6)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为280万元,预计合同总成本为200万元,合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末,该劳务的累计完工进度为60%,前期已累计确认劳务收入120万元,劳务成本85万元。(7)以银行存款支付管理费用20万元,财务费用10万元,销售费用15万元,营业外支出5万元。假定该公司按季预交所得税,当月未进行所得税费用的核算,未交纳所得税。除上述业务外,大宇公司本月未发生其他相关业务。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。1.[不定向选择题]关于大宇公司上述交易事项(1)~(7)的会计处理,表述不正确的是。A.向本公司销售人员发放自产产品作为福利,应当确认产品销售收入50万元 B.收取的丁公司专利权使用费一次性确认其他业务收入30万元 C.接受原材料捐赠应当确认增加实收资本 D.确认本月设备安装劳务收入金额48万元? 2.[不定向选择题]?关于大宇公司3月的利润表项目的填列,正确的是。A.“营业收入”项目金额为598万元 B.“营业成本”项目金额为445万元 C.“营业利润”项目金额为49.5万元 D.“利润总额”项目金额为209.5万元
答案:
1.参考答案:C
参考解析:选项C,接受甲公司原材料的捐赠,应作为营业外收入,会计分录是:借:原材料 165贷:营业外收入 165
2.参考答案:ABCD
参考解析:营业收入:300(1)+50(2)+30(3)+170(4)+48(6)=598(万元)营业成本:240(1)+30(2)+140(4)+35(6)=445(万元)营业利润:598-445-58.5(2)-20(7)-10(7)-15(7)=49.5(万元)利润总额:49.5+165(5)-5(7)=209.5(万元)
回答题:大宇上市公司(简称大宇公司)为增值税一般纳税人 适用的增值税税率为17% 商品.原材料售价中不含增值税。假定销售商品.原材料和提供劳务均符合收
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