问题补充:
共享题干题甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,商品、材料销售价格均不含增值税,商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。甲公司发生的部分经济业务事项如下:(1)甲公司委托乙公司代为加工一批应交消费税的材料(非金银首饰)。甲公司发出的材料成本为200万元,加工费为40万元。由乙公司代收代缴的消费税为16万元。材料已加工完成,并由甲企业收回验收入库,加工费已支付。甲公司收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。甲公司采用实际成本法进行原材料的核算。(2)甲公司为高级管理人员提供汽车免费使用,同时为生产工人租赁三套住房,免费提供给生产工人住宿。相关汽车在共计提折旧6万元,相关住房在的租金共计11万元。(3)5月5日,甲公司委托丙公司销售商品150件,商品已于当日发出,每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件1.2万元的价格对外销售。甲公司按照不含税售价的5%向丙公司支付手续费。截至底.丙公司已对外销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为120万元,增值税税额为20.4万元。甲公司在12月31日收到代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。(4)12月31日,甲公司库存A产品的账面余额为300万元,由于市场价格下跌,预计其可变现净值为280万元。按照税法规定,资产减值损失在实际发生前不得税前扣除。(5)甲公司共取得国债利息收入30万元,发生税收滞纳金40万元。甲公司全年利润总额为1200万元。要求:根据上述资料,回答下列第题。1.[不定向选择题]对于业务(3),下列说法中不正确的有。A.对于该项业务,甲公司在应确认收入180万元、结转成本150万元 B.对于该项业务,甲公司在不应确认收入、结转成本 C.对于该项业务,甲公司在应确认销售费用6万元 D.对于该项业务,甲公司应在收到代销清单时确认销售商品收入? 2.[不定向选择题]对于甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬,下列说法中正确的有。A.提供给管理人员的汽车的折旧费应计人管理费用 B.提供给生产工人的住房的租赁费用应计人生产成本 C.甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬对其损益的影响金额为17万元 D.提供给生产工人的住房的租赁费用应计入营业外支出?
答案:
1.参考答案:AB
参考解析:对于该项业务,甲公司的分录为:?发出商品时:?借:委托代销商品150????? 贷:库存商品150收到代销清单:?借:应收账款140.4????? 贷:主营业务收入120???????????? 应交税费——应交增值税(销项税额)20.4借:主营业务成本100????? 贷:委托代销商品100借:销售费用(120×5%)6????? 贷:应收账款6
2.参考答案:AB
参考解析:选项C甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬对其损益的影响金额为6万元,为生产工人租赁住房的租金属于为生产工人提供的福利,计人了生产成本科目中,不影响损益,影响损益的是为管理人员提供汽车的折旧记人管理费用科目的金额6万元;选项D,提供给生产工人的住房的租赁费应该计人生产成本科目。?3.[不定向选择题]甲公司委托乙公司加工的物资,加工完成收回后的人账价值万元。A.274 B.290 C.240 D.256
甲公司为增值税一般纳税人 适用的增值税税率为17% 所得税税率为25% 商品 材料销售价格均不含增值税 商品 材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。甲
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