问题补充:
1.[问答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积,根据2×12月20日董事会决议,对2×会计处理做了以下变更:(1)由于先进技术被采用,从2×1月1日将A生产线的使用年限由缩短至7年,变更前A生产线原值800万元,预计净残值为零,已经使用3年,采用年限平均法计提折旧,缩短其使用年限后,该生产线的预计净残值和折旧方法不变。假设原折旧方方法、使用年限和净残值与税法一致。假定相关资产生产的产品已出售。(2)预计产品面临转型,从2×1月1日将B生产线由年限平均法改为加速折旧法,并将使用年限缩短为6年,变更前B生产线原值1100万元,预计净残值100万元,预计使用年限为,已经使用2年。根据董事会决议,B生产线在剩余使用年限内改用双倍余额递减法计提折旧。假设B生产线原折旧方法、使用年限和净残值与税法一致。假定相关资产生产的产品已出售。(3)从2×1月1日将产品保修费用的计提比例由年销售收入的2.5%改为年销售收入的4%,提高的原因是公司产品质量出现波动,原计提的产品保修费用与实际发生出现较大差异,假设甲公司规定期末预计保修费用的余额不得出现负值,2×年末预计保修费用的余额为0,甲公司2×度实现的销售收入为10000万元;实际发生保修费用300万元。按税法规定,公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。(4)2×1月1日,甲公司将一栋写字楼对外出租,采用成本模式进行后续计量。2×1月1日,甲公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件,甲公司决定采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量。当日,该写字楼的原价为9000万元,已计提折旧270万元,账面价值为8730万元,公允价值为9500万元。假设原折旧方案与税法一致。(5)2×7月1日,甲公司对W公司的一项长期股权投资进行追溯调整,假定该项投资不考虑递延所得税的调整。该投资系甲公司分两次取得。甲公司于2×2月取得W公司10%的股权,成本为900万元,取得时W公司可辨认净资产公允价值总额为8400万元(假定公允价值与账面价值相同)。甲公司作为可供出售金融资产核算。2×1月1日,甲公司又以1800万元取得W公司12%的股权,当日W公司可辨认净资产公允价值总额为12000万元。取得该部分股权后,按照W公司章程规定,甲公司能够派人参与W公司的财务和生产经营决策,对该项长期股权投资转为采用权益法核算。2×1月1日甲公司对原10%投资调整后的账面价值为1260万元,该部分投资在该日的公允价值为1500万元。要求:(1)根据资料(1)至(3),分别确定:①产生暂时性差异的类型及金额;②对2×净利润的影响。(2)根据资料(4)和(5),分别计算会计政策变更对2×年初未分配利润的调整数。
答案:
请联系答~案~网客服索取!
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人 适用的增值税税率为17% 其所得税采用资产负债表债务法核算 适用的所得税税率为25%。甲公司按净利
如果觉得《甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人 适用的增值税税率为17% 其所》对你有帮助,请点赞、收藏,并留下你的观点哦!