财务内部控制制度内容
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财务管理内部控制规章制度篇一
通过对医院预算、内控制度、专项资金、固定资产投资、基建项目等重要经济业务的效益审计，促进医院管理水平和经济效益的提高。近年来，市三院内审工作紧紧围绕医院中心工作，科学整合审计资源，创新审计思路，有效拓展审计领域，做到管理与服务并重，以审计促社会效益、经济效益同步增长的大好局面。
说到底就是在审计工作中要严要求、高标准，确保审计质量。审计质量是审计工作的生命线，提高审计质量为也是审计服务构建和谐社医院、体现服务水平的根本要求”。
当由审计参与后，根据事前、事中、事后的审计跟踪，单这一项就为我院节约了数万元资金。印刷品方面，06年前印刷品支出一直居高不下，且库存积压太多，有的能用几十年。通过审计参与，进行印刷品印制招标，从而大大降低了印刷品支出：06年印刷品审减率57.1%(个别品种审减率达86.3%);07年审减率25.1%;08年审减率23.2%。
近年来审计科按照院领导“扎紧口袋”、“关口前移”的要求，使审计工作做到“三个提前”：
审计的项目、范围不断拓宽，在厉行节约方面取得了明显效果。从到目前参与招标比价工作44次，参与议价采购物品43批次，涉及60多个供应商，完成专项项目审计119项，接审各种物资采购、基建维修等总额183.77万元，在总务和财务等部门的通力合作下，审减金额18.16万元，审减幅度为9.88%，最高审减率达43.33%，为医院节约了大量资金。
市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展，成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。
因此，市三院内审工作把医疗服务成本作为基本审计，坚持以科学发展观为指导，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合理利用资源，降低成本，从而大大提高了医院经济效益与社会效益，为促进医院的和谐发展作出了重要贡献，为争创“三甲”专科医院提供有力保证。
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财务管理内部控制规章制度篇二
摘要：我国的物业管理公司随着房地产开发企业的兴起而兴起，其内部控制建立的时间更是十分短暂。尤其在财务管理方面，物业管理公司的内部控制更是存在着财务人员意识不足，体系不够健全、内部控制的有效性存在缺陷等诸多的问题。针对这些问题，对症下药，加强物业管理公司财务管理的内部控制的有效性，实现企业内部控制的现代化。
关键词：物业公司；内部控制；财务管理。
企业的财务内部控制对于企业的内部控制工作来说是一个重要的组成部分，也是企业能够在各方面实行有效管理的重要保证。近年来，我国物业管理公司迅速发展，整个行业也是处在一个快速成长的阶段。但是，较快的发展也会给企业的管理带来一定的挑战，尤其是在财务内部控制问题上，更需要企业的重视。我国房地产企业的迅速发展带动了物业管理公司的发展。由于物业管理公司业务性质的特殊性，其收入呈现出少次多量的特点，支出呈现出零且杂的特点。这就给公司的内部控制带来了极大的难度与挑战。同时，因为物业管理公司的收入只占集团总收入较少的一部分，因此其内部控制更是很难得到重视，从而给企业的财务管理带来巨大的风险。通过对物业管理公司发展中财务内部控制中所存在的问题进行分析，可以考虑建立财务内部控制中需要注意的关键点，才能促进物业公司财务内部控制的发展，保证企业更加稳步的发展。
物业管理公司有两种主要的建立模式，一种是独自成立的公司，与所管理的小区、商场等的所有方没有直接的联系，另一种是由房地产开发企业集团建立的公司，与所属的房地产企业共同归属于集团公司管理。在前一种模式下，物业管理公司的规模一般比较小，因此对于公司的财务管理，管理者并不能够给予足够的重视，这就使得财务管理中存在着诸多漏洞，给公司的财务活动带来风险。后一种模式下，由于物业管理公司是从集团企业的房地产项目中剥离出来的，其财务管理多于房地产企业挂钩。且物业的收入只相当于整个收入的很小的一部分，因此许多企业集团会将整个财务部门中专业技能较为薄弱的财务人员分管物业公司的财务，并且相对于房地产企业的财务管理，对于物业管理公司并不会给予足够的重视，也造成了物业管理公司财务风险的增加。物业管理公司财务人员的内部控制意识不足，一方面是由于企业上层对于财务管理不够重视，另一方面也是由于财务人员本身的内部控制的意识薄弱。
正是由于物业管理企业的对于财务管理的内部控制不够重视，所以在大多数物业管理企业并不能制定出完善的财务管理的内部控制体系。一方面，传统模式下的房管部门转变为物业管理公司的这一情况，大多公司都难以适应市场的激烈竞争,开发商下所附属的物业管理公司大部分由开发商决定,加上市场竞争的意识薄弱,造成了亏损较为严重的情况；另一方面，自主经营的物业管理公司的经营状况较好一些,但是盈利状况仍然不是很理想。这些问题的出现还是要归于物业管理公司的财务内部控制并不完善,使得企业丧失了进行激烈市场竞争的能力在近年来频发的出纳等财务人员通过各种手段盗窃公司财产的案件来看，归根结底都是由于财务管理的内部控制体系不够健全导致的。对于这些已经发生的问题，许多物业公司并没有引以为戒，仍然执行原有的内部控制体系，更有甚者，甚者完全没有内部控制体系，整个公司的财务仅有一名或两名财务人员负责，而企业股东只会过问企业的利润等综合数据，这些漏洞给财务人员留下了较大的操作空间，给公司的财务安全造成极大的威胁。
(三)内部控制措施执行的有效性不足。
在企业现代化的过程中，也有一些物业管理公司认识到了了内部控制对于财务管理的重要性，并且给予重视，编制了本公司较为健全的内部控制体系，这些内部控制措施并没有得到有效的执行。一方面是由于物业管理公司的财务部门的规模较小，而内部控制能够完成存在的一个重要条件就是能够有足够多的层次来实现相互监督。较小的财务部门的规模就导致内部控制层级之间的相互制约难以实现，内部控制的措施难以执行。另一方面是因为财务部门人员并不会严格按照内部控制的措施进行财务管理活动。许多物业管理公司由于规模较小，因此股东具有很大的发言权，公司的大股东向公司借去数额不菲的借款，同时从不偿还等现象时有发生。或者大股东挪用公司的资金为自己或家人添置汽车等物件，导致公司资产的流失。这些都是财务管理的内部控制未能有效执行的表现。仅仅建立内部控制的体系是远远不够的，更为重要的是能够有效的执行内部控制的措施，才能真正实现对公司财务的管理与保护。
财务人员的内部控制意识是企业内部控制能够有效执行的重要因素。提高内部控制意识，物业管理公司主要有两方面需要加强。一是物业管理公司在招聘财务人员时，将其内部控制意识作为考察的一个重要方面，提高财务人员的工作要求。企业不能因为自身的业务较为简单或者其他原因就降低招聘财务人员的要求，而应对财务人员的整体素质进行审核。招聘具有较高专业素养的财务人员，这样从一开始就能够将整个财务部门的内部控制系数保持在较高水平。二是不具备较高专业素养财务人员的物业管理公司，在日常的工作中不断的贯彻内部控制的思想，将内部控制的思想贯彻到企业生产经营的各个方面。同时企业还应经常召开公司内部的内部控制学习交流会，让整个企业的各个部门都参与到内部控制的活动中来，在全公司养成内部控制的风气，在提高整个内部控制水平的同时，一并提高财务部门的内部控制水平。只有将财务人员的内部控制意识常抓不懈，企业才能真正的将内部控制一直贯彻下去。
内部控制系统的完善是实现企业内部控制现代化的重要基石。企业内部控制体系的建立对于内部控制的有效性的作用不言而喻。对于企业的内部控制体系的建立，尤其是财务部门的内部控制，国家已经出台了许多的指导文件对我国企业的内部控制给予指导。物业管理公司应当根据国家已经出台的文件，结合本企业经营活动的实际和特点，针对本企业的真实情况与存在的`问题，制定适合本企业财务部门的内部控制措施，并且在日常的经营实践中不断的加以完善。同时，物业管理企业还应借鉴其他内部控制体系制作较为完善，贯彻较为彻底类似企业的内部控制的措施，并且加以学习利用，能够将其消化吸收，为己所用。此外，物业管理公司在制定内部控制体系时，应当将财务部门的内部控制与本公司其他部门实现联动，通过加强企业内部的内部控制的综合应用，在企业内部各部门之间形成一个较为完整的内部控制体系，加强各个部门之间的相互监督力度，推动企业财务部门的内部控制迈向一个更高的台阶。
具备了完善的内部控制体系，同时财务部门拥有较高专业素养的财务人员，更为重要的是内部控制的贯彻实施，这样企业的内部控制才能真正的发挥作用。年度预算是企业进行财务管理的内部控制的一个重要方面。首先，物业管理公司在年末制定了下一年度企业的预算，并且确保预算的合理性，符合本企业经营活动东的实际。其次，在新的一年中，企业应当以此年度预算为蓝本，严格执行企业的年度预算。最后，企业在预算的执行过程中，应当及时发现问题，并且对预算适时做出调整，以便于以后年度预算制定的更为合理。除了对于预算的执行中加强内部控制的执行力度，还应当在财务工作的各个方面对企业的内部控制进行贯彻。
三、结语。
财务管理的内部控制是公司实现经营活动现代化的重要保障。物业管理公司也应顺应时代发展的需要与国家政策的要求，制定出适合本企业的财务管理内部控制体系，同时将内部控制能够有效的实现。
参考文献：
[1]翁建.试论物业管理企业财务内部控制[j].企业导报，(01).
[2]向茂琳.浅探物业管理公司的财务内部控制[j].新经济,(05).
[3]王国丽.物业管理企业财务内部控制探讨[j].长江大学学报(社会科学版)，(11).
财务管理内部控制规章制度篇三
第一章总则第一条为了强化内部会计管理，规范会计工作行为，根据《会计法》和财政部制定的《会计基础工作规范》的有关规定，结合我校实际，制定本条例。
第二条本条例适用于各级财务机构和财会人员。
第二章内部牵制及稽核第三条牵制原则(一)为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位之间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确保国家财产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。
(二)任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和报出，必须经两人或两岗以上，重要的会计事项要由会计人员和处(科)负责人分工掌管，不得只由一人或一岗完成。
第四条组织和分工(一)财务处设以下岗位：一般会计岗位：出纳岗、审核记帐岗、复核岗、工资管理岗、电算化岗、综合管理岗、档案管理岗等。
会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮换。
(二)财务处的稽核工作由审核人员、复核人员、会计主管人员分别从不同环节既相互制约、又相互配合共同完成。
经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续是否完备；审查、监督用款单位或项目有无合法资金供给渠道。
对不合法的原始凭证不予受理，应要求经办人予以更换；对不合法、不真实的收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，要向学校领导人提出书面意见，要求处理。
2、复核人员的职责与权限负责复查原始凭证的真实性、合法性、准确性；审查各项收、付款业务的政策依据和批准手续是否齐备；审查记帐凭证的填制、科目运用、帐簿登记是否合乎规范要求，监督帐证、帐帐、帐实是否相符；负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。
复核人员发现记帐凭证填制的记录内容和附件张数与原始凭证不相符、科目运用不正确或往来帐记载与债权人、债务单位(个人)不相符时，应当即要求审核制单人员予以纠正。
3、主管人员的职责与权限负责检查凭证、帐簿、报表的合法性、合规性；负责检查各项资金收支计划的合法性和可行性，并检查计划执行情况；发现不合法的收、支内容或收支计划缺乏可行性的要立即向学校领导提出具体意见，要求予以纠正。
负责检查各项经济合同、协议的合法性和可行性，并监督其履行情况。
发现经济合同、协议不合法的，要立即向有关部门提出意见，要求纠正；发现合同、协议缺乏合理性或可行性，要向有关部门提出建议，要求修订有关内容。
负责检查、监督全部会计档案及有关资料保管及移交情况。
第三章会计人员管理制度第五条坚持定编定岗制度，学校内部各单位和部门需要设会计岗位，必须经财务处会商人事处同意后方可设立。
第六条经批准设立会计岗的单位和部门必须聘任会计人员两人以上，记帐与出纳不能一人兼任。
第七条坚持持证上岗制度。
或进修合格证、技术职务证书等)并报人事处批准后方可聘任。
第八条对经批准持证上岗的会计人员，每年要进行一次从业资格证书年检，年检合格继续留任，不合格者或不参加年检的要解聘第九条坚持技术职务考试制度，凡正式在编会计人员要取得各级技术职务除自然晋升外，一律参加全国统一考试，考试合格取得任职资格，报人事处确认，经学校批准聘任，方能取得正式技术职务。
第十条学院各级财务机构和有会计人员的单位(部门)领导，要创造条件，支持会计人员参加各种技术业务培训。
第十一条财务部门的专职会计人员要定期进行岗位轮换。
第十二条各级财务部门要坚持工作会议制度，讨论业务处理及研究解决重点难点问题。
第十三条要坚持会计人员离岗交接制度。
会计人员离岗(含调动、轮换、退休等)要办理会计交接手续，移交人要列出交接事项清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点核对后，双方在交接单上签字，交接时要有财务处负责人监交并签章，交接清单一式三份，三人各保留一份，会计事项未交接清楚不得离岗。
第十四条要建立会计人员基本数据档案。
将全院在编和在岗会计人员的基本情况全部输入计算机，供平时和年终报表使用。
第四章附则第十五条本条例由财务处负责解释。
财务管理内部控制规章制度篇四
1、认真贯彻执行《工会法》《会计法》及其它有关法规、制度，、制定本单位各项财务规章制度，并贯彻执行。
2、起草财务收支预算，编制财务收支决算，合理安排，节约开支。
3、设置会计科目和会计账簿，填制会计凭证，做好记账、对账、编制会计报表工作。
并整理、保管好凭证、账簿、报表和其它会计资料。
4、做好往来款项的明细，做好财产物资的管理、核算。
5、保管好财务印鉴。
1、严格执行现金管理制度和银行结算制度，及时办理现金、银行存款业务。
2、及时登记现金、银行日记账，做到日清月结。
不得坐支现金，不得以白条抵库，不得挪用、私借、私存现金。
3、现金、支票、空白收据应存入保险柜中，不得随意存放。
4、严把“收支关”。
对各项支付手续要认真复核。
1、现金收入必须开给收据，并当日入帐，当日送存银行，库存现金不得超过300元，严禁贪污、挪用公款，严禁私设“小金库”。
2、现金结算的范围：
（1）职工工资、津贴；
（2）个人劳务报酬及奖金；
（3）正常性、零星办公开支；
（4）出差人员必须随身携带的差旅费；
（5）不足转帐起点的其它支出。
3、不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行，单位之间不得互借现金，不得利用帐户替其他单位或个人套取现金。
4、出纳收入的现金应专柜存放，不得与个人款项混杂，不得“坐支”现金或“白条”抵库，会计人员对现金的库存情况有权随时检查。
5、设置和登记现金日记帐，进行库存现金的序时登记，做到日清月结，帐款相符。
6、银行支票的购买、领用、保管由专人负责专门登记。
7、银行支票和印签必须分人保管，严禁集中一人身上。
8、必须做好现金和银行支票的保管工作，如发生现金被窃，必须及时报告领导和有关部门，同时分清责任进行处理；对盖好印签的空白支票丢失，要立即向银行挂失，并登报声明作废。
1、实行“一支笔”审批制度。
预算内一般性开支由主管领导审批；大项支出、须追加预算的支出，经主席办公会议研究决定后，由主管领导审批。
2、报销凭证要求：
（1）原始凭证必须内容完整。
必须盖有开票
单位的“发票专用章”或财务专用章，大小写额必须一致，不得涂改、挖补、刮擦。
原始凭证有错误的，如金额错误应当由出具单位盖印章。
（2）购买物品或接受劳务须取得正式发票，收款收据、白条原则上不予报销。
（3）报销附件要齐全。
应附清单的必需附清单。
3、报销审批手续和程序：
（1）有经办人签字，大型开支由两人或两人以上的经办人在原始单据上签字。
（2）送会计审核；
（3）报主管领导审批；
（4）出纳复核后办理付款手续。
对于原始凭证不合法、内容不完整、手续不齐全、数字不准确的，会计人员有权拒绝报销。
财务管理内部控制规章制度篇五
本文针对现阶段我国高等学校在内部财务控制管理的现状,论述了高校实施内部控制和风险防范的.重要意义及如何构建高校内部财务控制制度.
作者：刘丽芬作者单位：漳州卫生职业学院刊名：财经界（学术）英文刊名：moneychina年，卷(期)：“”(12)分类号：g47关键词：高等学校内部财务控制风险防范
财务管理内部控制规章制度篇六
物业管理企业是近年来一个新兴的行业，发展比较快，但是总的来说，整体盈利状况并不理想，房管部门转变为物业管理企业的难以适应市场竞争，亏损比较大，开发商下附属的物业管理企业大部分由开发商决定，市场竞争意识薄弱，亏损状况也比较大。
自主经营的物业管理企业经营状况相对较好一些，但是盈利状况并不是非常理想。
究其原因，很大一方面就是企业内部财务控制并不完善，内部财务控制薄弱，使得企业不具备进行激烈市场竞争的能力。
财务管理内部控制规章制度篇七
第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。
本公司内部控制的基本原则。
1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。
2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。
3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。
4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。
5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计。
资料归档。
6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。
第六条建立定额备用金制度。
2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
(1)各部门单项支出低于1000元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”(略)，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
(2)各部门单项支出高于1000元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此单到出纳处领取支票或现金。
(3)用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据(在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字)附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。
如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。
(4)单项低于1000元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。
单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。
第七条执行按签批金额权限审批付款。
1.2000元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。
2.2000元以下办公支出，由财务部审核批准。
3.专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。
4.因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。
第三章货币资金内部控制第八条建立会计和出纳职责分工制度。
财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。
会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。
除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。
第九条加强对现金的稽核管理。
所有现金(包括银行存款)业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。
第十条控制现金的使用范围。
依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。
其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。
第十一条严格付款审批和支票的签发。
所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。
付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。
财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。
不准开“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。
第十二条收付款项要通过会计填制记账凭证。
附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
第十三条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。
按日常3～5天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存；企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。
第十四条及时登记现金、银行存款日记账和结账。
现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。
由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节其相符。
第四章对外投资内部控制第十五条长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。
1.长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经过经理办公会研究决定后方可实施。
财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。
2.健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。
主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。
除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。
3.对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。
对投资企业，每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检查经营情况；对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。
对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称)、购入成本、收取的股息或利息等。
对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。
每年至少一次清查盘点，保证账实相符。
4.如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视具体情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。
第十六条短期投资。
1.短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。
一般按照经办提出—主管审核—总经理批准—实际投资—验收登记—到期收回的程序办理。
2.有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。
3.短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏。
如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。
第十七条对外大额存款。
1.对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。
一般按。
信用调查—利息比较—主管审查—总经理批准—对外存款—到期收回的程序办理。
2.对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账。
第五章销货与收款内部控制第十八条销货业务应统一归口由营业部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。
销售业务一般按接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发(送)货—开票—收票结算等程序办理。
第十九条营业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承接购货客户的“订货单”，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。
第二十条销售发票由财务部专人登记保管，营业部负责开票，发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。
第二十一条销货业务的货款，应全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。
赊销业务应经过信用审查，财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。
第二十二条由营业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。
手续。
第六章购货与付款内部控制第二十四条企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。
购货和付款业务一般按申购—订货—到货—验收—付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付有理。
第二十五条供应部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。
合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。
第二十六条市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经供应部审批后办理，较大采购项目须报总经理审批。
第二十七条所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便等。
第二十八条采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。
第二十九条不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。
第三十条到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。
第三十一条财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转。
来的发票账单所附的验收单，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。
第七章生产与费用内部控制第三十二条有关生产业务由生产部负责。
对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由生产部和财务部及所有有关部门建立成本责任制，严格管理成本费用的开支范围和开支标准。
第三十三条建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料成本。
第三十四条加强人事和工资管理，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。
第三十五条重视制造费用发生的核算与分配。
注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。
第三十六条生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本。
要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。
第三十七条对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。
第八章存货与仓库内部控制。
第三十八条加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，必须做到账、卡、物和资金的一致。
第三十九条对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存制”。
建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存(每半年一次)与账面结存核对的办法。
其本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定。
第四十条“实地盘存制”。
第四十一条存货计价方法。
对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实行1.按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。
2.按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异。
第四十二条低值易耗品，采用一次摊销。
如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。
第九章工资与人事内部控制第四十三条职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。
第四十四条工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工时产。
量记录、工资标准及有关规定进行。
并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。
第四十五条对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。
第四十六条领取工资均应由本人签章。
本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。
在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。
第四十七条根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。
第十章收入利润内部控制第四十八条当期实现的主营业务收入包括销售收入、运输收入、营业收入和经营收入，要全部及时入账，并和与之对应的销售成本、运输成本、营业成本和经营成本相互配比，减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。
第四十九条当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。
第五十条按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要及时、处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。
第五十一条对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。
第五十二条企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和一定比例进行分配。
第五十三条企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。
5年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。
第十一章固定资产内部控制第五十四条实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。
1.财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。
2.财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各部门，负责固定资产的合理使用，保管维修。
3.财产核算管理部门，指本公司财务部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。
第五十五条固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。
1.申请购建：由各使用部门提出增加固定资产的报告，交工程部进行可行性研究后，提出购建报告。
2.审核批准：呈报总经理审核批准。
3.对外订货：由工程部负责对外订货，签订建设安装工程合同。
4.建设安装：由工程部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。
5.验收使用：由工程部组织验收，交付使用部门使用。
6.结算付款：根据固定资产购建报告，以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，经工程部审核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算手续。
第五十六条固定资产的处理与报废。
固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交工程部审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部审核后作财务处理。
7.营业收入利税率=利税总额/营业收入×100%8.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%第五十八条本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。
核算单位实行自定目标、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的办法。
第十三章内部审计第五十九条公司设专职内部审计机构和人员，负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。
第六十条第六十一条进行专项审计。
公司每年对所属企业进行一次年度例行审计。
如董事会或总经理认为有必要，可随时对所属公司第十四章附则第六十二条第六十三条本制度经公司董事会批准，于公布之日起实行。
本制度解释和修订权归公司财务部。
财务管理内部控制规章制度篇八
内部控制包括很多方面，其中内部财务控制在内部控制中占很大作用，因为财务管理是一个企业的核心，对企业的盈亏有很大的影响。
内部财务控制是指企业为了保证企业财产物资的安全、完整，提高会计信息质量，提高企业整体的盈利状况所采用的各种方法以及措施。
科学有效的内部会计控制是企业实现经营目标，防止会计控制的有效手段，因此，加强物业管理企业内部财务控制非常重要。
物业管理企业在其经营管理活动中，经济收益来自于两个方面，一个是围绕物业管理的工作范围，提高服务质量，另一方面就是通过多种经营为企业创造收益，物业管理企业以服务为主，因此，管理费用的开支问题就是物业管理企业财务控制面临的最主要的问题，物业费用的开支要坚持对客户负责的原则，这是物业管理企业内部财务控制最主要的因素。
物业管理企业的财务管理目标就是物业服务以及经营服务，物业服务就是为业主以及客户提供有效、经济的服务以及维护业主的财产。
因此，物业管理企业就必须密切注意费用的开支，在尽最大能力为业主提供服务的同时，有效节约成本，才能为企业创造利益，保证企业不陷于亏损状态。
目前，我国的物业管理企业把对外提供物业管理服务看成是一种无形产品，把相关物业服务功能整合起来作为成本计算对象，把企业的成本分为营业成本和非营业成本。
根据成本管理制度，目前我国物业管理企业一般情况下实行定额管理办法控制成本费用，但是物业管理企业的服务费是很难计量的，因此，一般情况下物业管理企业更乐于将收支差额作为成本计划目标，尽量压低成本费用。
但是物业管理企业更多的是涉及的费用，在平时的账务处理中，期间费用可以抵减损益，并不同制造费用一样计入产品成本，因此，物业管理企业在财务方面就不能全面的显示费用，从而造成隐含成本，这也是物业管理企业内部财务区别于其它企业的地方，当然物业管理企业在内部财务控制比较薄弱的情况下，在这方面的管理也比较缺失，不利于进行科学的物业控制，提供的财务信息也就不准确，这就不利于指导企业进行科学的决策，因为成本信息不够准确。
而且物业管理企业在财务成本的管理方面只注重提供产品成本数量上的变化，确不能有效的指出变化的原因，这对于物业管理企业控制成本，提高企业效益都是不利的。
因此，物业管理企业应该重视成本的管理，重视期间费用的核算。
(二)物业收费标准有待明确。
物业管理企业一方面是为业主提供服务，另一方面也要从中获取利润，因此，必须收取服务费。
如今，我国物业管理行业相对比较复杂，有的附属于房地产开发企业，有的由房管部门转变为物业企业，有的是自主经营企业，总体来说盈利状况欠佳。
附属的物业管理企业内部财务控制相对薄弱，对于盈利的追求也不大，因此，在财务上对于物业收费方面不明确。
物业管理企业收取物业费并不能切合实际，财务部门更不能进行调查，有的物业管理企业收费过高，居民难以承受，使得物业管理企业越发不景气，有的物业管理企业收费标准低于成本，使得物业管理企业持续亏损经营难以发展，因此，加强物业管理企业内部财务控制非常必要，这样才能根据实际情况健全物业管理的收费定价原则，使企业快速发展。
由前面的内容可知，物业管理行业比较复杂，很多物业管理企业并未从开发商的售后服务中分离出来，因此，大多数物业管理企业对于物业管理的认识也就相对不足，缺乏物业管理方面的经验。
房管改为物业的企业对于物业管理的知识了解的也相对较少，房管单位属于事业单位性质，内部财务控制相对较为简单，物业管理企业虽然也不是非常复杂，但是涉及服务费方面的内容的处理还是很重要的，物业管理企业并不能深刻的认识这一点，造成很多企业持续亏损经营。
对于自主经营的物业管理企业虽然盈利状况相对较好，对物业管理方面的了解相对较多，但是我国物业管理行业发展较晚，是一个新兴的朝阳企业，一般自主经营的物业管理企业规模相对较小，如果企业想扩大规模，进行投资融资，现实的财务体制是不能满足其需要的。
因为现实的物业企业财务管理体系不健全，对于投资筹资缺乏全面的财务预算，财务管理体制不完善。
因此，物业管理企业只是简单的处理内部的账务，以服务为主，经营其它内容为辅，领导并不能加以重视，而且财务人员素质参差，因此，对于很多企业来说，这样的发展前景是不容乐观的。
(一)采用合理的成本计算方法确定物业管理企业的成本。
物业管理企业具有自身的行业特殊性，其是以服务为主的行业，因此，物业管理企业的服务功能就作为物业管理企业的成本管理对象。
首先物业管理企业可以采用作业成本法确定物业管理企业的成本。
这样可以拓宽成本核算的范围。
另外，可以利用作业成本法解决间接费用的问题。
物业管理企业最主要的就是来自于服务费，这涉及到企业的收益以及成本。
物业管理企业间接费用并不是非常高，但是包含的种类很多，项目很广泛，因此必须对这部分费用进行准确的分摊计入企业的成本，作业成本法可以解决这个主要的问题，将间接费用分摊计入成本，有效解决物业管理企业的难题。
而且通过作业成本法可以对物业管理企业的成本进行控制，良好运行企业的作业流程，为企业创造效益。
其次，物业管理企业可以建立有效的物业管理成本核算系统，对物业管理服务的每一个部分的投入成本进行科学的划分以及分析，将企业的整体作业流程理顺，力争做到效益最大，成本最低，满足客户以及业主的要求，为企业创造效益。
首先，物业管理企业要建立合理的物业管理成本系统，强化物业管理企业的内部财务控制，这样就可以清晰明了的计算出物业管理企业的收费标准。
其次，采用作业成本法可以解决物业管理企业物业收费标准定价困难的问题。
物业管理企业原有的衡量方法无法根据客户以及产品品种衡量物业管理企业的收费多少问题，采用作业成本法建立在作业流程基础上，就可以明确的计算出物业管理企业的收费标准。
第三，物业管理企业要强化会计人员的素质，扩大财务部门的规模，使得财务人员能够通过其它部门的调查保证合理的计算出物业管理企业的收费标准，而且领导要加强对财务部门的重视，这样才能保证财务人员从企业的实际出发，综合现状，在成本效益原则的基础上计算出最有利于物业管理企业以及最令客户满意的物业收费标准，从而令企业发展壮大。
上面已经提到，大部分物业管理企业都不能独立，要么原来从行政事业单位转变而来，因此，物业管理企业要想发展壮大，就必须从自身的实际出发加强对物业管理企业的重视。
财务是企业的核心环节，企业要想扩大自身的规模，就必须发展壮大自身的财务队伍。
对于附属于建筑开发商的物业管理企业，竞争意识比较薄弱，开发商要加强对于物业管理企业的重视，或者从外界来看，在招标时就要将物业纳入招标的过程中，这样才能加强开发商对于物业管理企业的重视。
另外对于从行政事业单位转化为物业管理企业的单位，国家要注意政企分开，要保证物业管理企业的经营自主权，同时相应调低税金以及附加税的税率，这对于物业管理企业的发展都是十分有利的，不仅企业要加以重视，国家也要加以重视。
第三，对于自主经营的物业管理企业，领导自身要加以重视，要加强财务部门的管理，保证财务部门合理处理账务，为企业节省成本，制定收费标准，为企业创造效益。
四、结论。
物业管理行业作为一个相对较新的服务行业，产品的特殊性使企业自身具有特殊性。
面对激烈的市场竞争，物业管理企业成本问题成为影响企业核心竞争力的关键。
如果物业管理企业想获得长足的发展，就必须从改善成本管理的现状入手，建立适应物业管理企业发展的新的成本模式，这就需要企业有一个完善的内部财务制度。
因此，物业企业要加强内部财务控制，根据自身经营管理的特点，进行有效的财务分析，加强对于内部财务控制的重视，以更好地促进物业管理企业的发展壮大。
参考文献：
财务管理内部控制规章制度篇九
由于我国近些年经济的快速崛起，人们收入水平的提高，使得其社会需求由低层次向高层次跨越，对服务的种类及质量要求越来越高。
而作为第三产业之一的物业管理行业则实质上是房地产综合开发的延伸，是一种社会化和专业化的服务行业。
我国城镇化的进展将越来越多的居民容纳入诸如小区等之类的载体之中，发展潜力巨大，是城镇化建设以及房地产产业发展的必然产物。
我国物业管理行业经过十几年的发展，虽然取得了一定的效果，但是由于行业分散以及日益激烈的市场竞争压力等因素，导致我国大多数物业管理企业发展失衡。
企业的低管理水平、传统的经营思维使得物业管理企业的发展受到了限制，企业竞争缺乏竞争意识。
究其原因，主要是由于物业管理企业内部控制比较薄弱，各项制度都不够完善，造成了“住户不满、企业亏损”的双输局面。
前面提到物业管理是作为一个随着房地产的发展而兴起的行业，因此很多在物业管理企业中任职的管理人员和员工都来自房地产行业，导致缺乏相应的财务管理知识及经验，使得企业内部缺乏财务控制意识。
目前物业管理行业有关财务管理的制度仍不健全，管理者由于缺乏财务控制意识，其所获得的财务信息并不能有效地反应企业的经营状况。
另一方面，企业职工是企业运营的基础，但是由于企业员工的跨行业问题以及内部缺少对员工的业务培训等，导致从事财务工作的人员素质普遍较低，无法胜任企业财务内部控制的工作。
2、企业的预算模式缺乏合理性。
企业的预算通过整合企业的资金流、物流、信息量，从而优化企业的资源配置，提高资金的使用效率。
然而由于目前我国物业管理企业的规模较小，发展不均衡以及意识落后，企业在编制预算时存在着对预算的认识不足，预算编制不合理，缺乏战略导向以及预算的控制和考核机制不健全等问题。
大多数企业缺乏对预算进行合理的评价与分析，在预算的实施过程中企业的资金配置仍然不合理，使用效率也没有明显的提高。
大多数情况下企业编制预算所获得的结果与期望有偏差。
我国的物业管理企业随着行业的.进步而不断发展，其业务类型以及经营范围越来越广泛。
因此企业在经营中难免会出现对企业经营不利的因素。
企业的服务对象即业主是其收入的主要来源，如果房屋或基础设施出现问题，会导致业务拒绝履行缴纳管理费业务等一系列的问题，企业无法回收资金，遭遇流动性风险。
企业由于自身控制的不足，缺乏有效的风险应对措施，导致企业经营的混乱，不利于企业的长期、健康发展。
由于外部环境的剧烈变化，使得行业竞争加剧，我国物业管理企业的发展面临严重的挑战。
发展战略对企业来说有重要的意义，能够为企业明确未来的发展方向以及主要目标。
但我国物业管理企业在进行内部控制时，却忽视了企业的长期利益，转而将内部控制的成果与短期利益挂钩。
由于物业管理服务观念固化、管理模式陈旧，大多数企业市场化程度很低。
建管不分的体制影响了物业管理行业的专业化、市场化、公众化。
企业进行内部控制的目标是合理配置资源，但究其根本还是保证企业战略的实现。
企业的内部控制被局限在企业分散的职能部门、流程以及工作范围内，无法将整个企业作为运营主体加以控制。
企业的内控体系缺乏战略的指导及支持，无法形成一个完善的、包容式的内控体系，这些都限制了物业管理企业内控的有效性。
物业管理企业的经营及其价值流转每一环节都离不开财务的反映和调控，因此管理者要重视内部的财务管控工作，而不仅仅是把它作为企业发展的一环。
提高经营者和员工的意识是加强内部控制的保障。
企业的经营以人为本，其素质不仅影响着工作的开展，还影响着企业文化的继承和发展。
因此对管理层而言，应不断加强理论学习，认识到财务管控在优化企业流程、提高企业经营效率等方面的作用。
当然管理层要以身作则，不断完善内部控制制度的同时，遵守其相关规定，为下属树立良好的典范。
对员工而言，企业需配置有资质的员工担任会计工作，并在企业内部通过培训、教育等方式分层次提高员工的素质。
对物业管理企业来说，由于本身的规模限制，使得企业缺乏有效的预算体系。
预算不健全或不合理都会导致企业的经营缺乏约束或盲目发展。
企业要想建立健全的全面预算模式，首先要加强企业内部预算工作的组织领导，明确相关的管理体制及执行预算各单位的职责范围。
在企业内部组建由企业管理者和职能部门的人员组成的预算管理委员会，履行预算的监督管理职责。
再次，要根据相应时期的政策、市场环境、企业经营能力等合理编制预算方案，避免预算过高或过低。
编制方案时可采用上下结合、分级编制、按层次汇总的方式，确保编制依据合理、方法科学可行。
最后，企业应当建立相应的预算考核制度。
通过公平、公开、公正的原则，考核预算的编制、实施以及结果。
企业的经营不可避免地会遭遇风险，因此探析企业面临的潜在风险以及来源，进行风险管理已成为企业经营的重要环节。
风险管理既包括对风险的预测和评估，又包括在问题出现后采取的相关应当措施。
由于物业管理公司是进驻到房地产开发商所开发的产业中进行业务工作，两者的独立性使得物业管理工作在此种情况下更应加强内部控制，优化企业经营的内部环境，改善企业经营状况。
物业管理企业在接手物业之前，需对房地产开发商有相关的了解，包括其信誉、资金能力、以往的产业经营状况等，从源头来探求风险。
同时，物业管理企业将双方的责任划分清楚，如房屋质量、基础设施出现问题，责任不应涉及到物管企业。
通过责任划分的方式避免房地产开发商将出现的“烂摊子”转移给物管企业。
业务是其主要收入来源，但是由于个人行为的不确定性，在此物管企业应预防业主违反信用的情况出现。
物业管理企业可通过协议与房地产开发商达成一致，即在签订房屋出售合同时，考察业主的支出能力等情况。
由于业主的管理费的拖欠，会导致企业的资金链发生断裂，给企业带来损失。
企业应对业主的信用状况进行登记并追踪，降低面临各类风险的可能性。
物业管理企业在变化的社会环境中，要想优化资源配置，提高经营效率，企业的内控控制就必须以企业的战略为导向，全方位、全过程地对企业经营进行管控。
企业的内控上升到战略层面，这就要求企业在内控时要摒弃以往的只专注于企业的某个部门，只重视短期利益的情况，转而将内控贯穿到企业内部的各个领域，包括采购、生产、财务、营销等方面。
建立基于战略导向的内部控制即将战略作为内控的核心，通过制定与实施企业的内控战略，并将战略融入到企业内控的各个层面，通过这样的无缝连接控制各层级的风险的，加强企业内部的协调。
因此内部控制应由多层次的控制构成，包含多层次目标组成的目标体系，基于战略对目标进行管控极为关键。
通过发挥基于战略导向的内部控制，从根本上保障战略制定与实施、促进和激励，以及预防和纠正等，以促进企业的生存和健康可持续发展。
四、结语。
物业管理行业目前发展仍不完善，表现为服务形式单一、微利、规模较小等。
这些特点使得物业管理行业在竞争剧烈的当代市场环境中，生存和发展都面临着困境。
因此，为了提高物业管理企业的经营效率以及行业竞争力，加强内部控制成为企业必不可少的选择。
物管企业在经营中应当根据企业实际情况，通过创新思想，加强风险管理以及建立基于战略导向的内部控制等手段，促进物管企业的全面发展。
参考文献：
[2]刘兵.物业企业财务管理存在的问题及应对措施[j].中国总会计师.(11)。
财务管理内部控制规章制度篇十
本文针对现阶段我国高等学校在内部财务控制管理的现状,论述了高校实施内部控制和风险防范的.重要意义及如何构建高校内部财务控制制度.
作者：刘丽芬作者单位：漳州卫生职业学院刊名：财经界（学术）英文刊名：moneychina年，卷(期)：“”(12)分类号：g47关键词：高等学校内部财务控制风险防范
财务管理内部控制规章制度篇十一
摘要：我国的物业管理公司随着房地产开发企业的兴起而兴起，其内部控制建立的时间更是十分短暂。尤其在财务管理方面，物业管理公司的内部控制更是存在着财务人员意识不足，体系不够健全、内部控制的有效性存在缺陷等诸多的问题。针对这些问题，对症下药，加强物业管理公司财务管理的内部控制的有效性，实现企业内部控制的现代化。
企业的财务内部控制对于企业的内部控制工作来说是一个重要的组成部分，也是企业能够在各方面实行有效管理的重要保证。近年来，我国物业管理公司迅速发展，整个行业也是处在一个快速成长的阶段。但是，较快的发展也会给企业的管理带来一定的挑战，尤其是在财务内部控制问题上，更需要企业的重视。我国房地产企业的迅速发展带动了物业管理公司的发展。由于物业管理公司业务性质的特殊性，其收入呈现出少次多量的特点，支出呈现出零且杂的特点。这就给公司的内部控制带来了极大的难度与挑战。同时，因为物业管理公司的收入只占集团总收入较少的一部分，因此其内部控制更是很难得到重视，从而给企业的财务管理带来巨大的风险。通过对物业管理公司发展中财务内部控制中所存在的问题进行分析，可以考虑建立财务内部控制中需要注意的关键点，才能促进物业公司财务内部控制的发展，保证企业更加稳步的发展。
(一)财务人员的内部控制意识不足。
物业管理公司有两种主要的建立模式，一种是独自成立的公司，与所管理的小区、商场等的所有方没有直接的联系，另一种是由房地产开发企业集团建立的公司，与所属的房地产企业共同归属于集团公司管理。在前一种模式下，物业管理公司的规模一般比较小，因此对于公司的财务管理，管理者并不能够给予足够的重视，这就使得财务管理中存在着诸多漏洞，给公司的财务活动带来风险。后一种模式下，由于物业管理公司是从集团企业的房地产项目中剥离出来的，其财务管理多于房地产企业挂钩。且物业的收入只相当于整个收入的很小的一部分，因此许多企业集团会将整个财务部门中专业技能较为薄弱的财务人员分管物业公司的财务，并且相对于房地产企业的财务管理，对于物业管理公司并不会给予足够的重视，也造成了物业管理公司财务风险的增加。物业管理公司财务人员的内部控制意识不足，一方面是由于企业上层对于财务管理不够重视，另一方面也是由于财务人员本身的内部控制的意识薄弱。
(二)财务管理的内部控制体系不够健全。
正是由于物业管理企业的对于财务管理的内部控制不够重视，所以在大多数物业管理企业并不能制定出完善的财务管理的内部控制体系。一方面，传统模式下的房管部门转变为物业管理公司的这一情况，大多公司都难以适应市场的激烈竞争,开发商下所附属的物业管理公司大部分由开发商决定,加上市场竞争的意识薄弱,造成了亏损较为严重的情况；另一方面，自主经营的物业管理公司的经营状况较好一些,但是盈利状况仍然不是很理想。这些问题的出现还是要归于物业管理公司的财务内部控制并不完善,使得企业丧失了进行激烈市场竞争的能力在近年来频发的出纳等财务人员通过各种手段盗窃公司财产的案件来看，归根结底都是由于财务管理的内部控制体系不够健全导致的。对于这些已经发生的问题，许多物业公司并没有引以为戒，仍然执行原有的内部控制体系，更有甚者，甚者完全没有内部控制体系，整个公司的财务仅有一名或两名财务人员负责，而企业股东只会过问企业的利润等综合数据，这些漏洞给财务人员留下了较大的操作空间，给公司的财务安全造成极大的威胁。
(三)内部控制措施执行的有效性不足。
在企业现代化的过程中，也有一些物业管理公司认识到了了内部控制对于财务管理的重要性，并且给予重视，编制了本公司较为健全的内部控制体系，这些内部控制措施并没有得到有效的执行。一方面是由于物业管理公司的财务部门的规模较小，而内部控制能够完成存在的一个重要条件就是能够有足够多的层次来实现相互监督。较小的财务部门的规模就导致内部控制层级之间的相互制约难以实现，内部控制的措施难以执行。另一方面是因为财务部门人员并不会严格按照内部控制的措施进行财务管理活动。许多物业管理公司由于规模较小，因此股东具有很大的发言权，公司的大股东向公司借去数额不菲的借款，同时从不偿还等现象时有发生。或者大股东挪用公司的资金为自己或家人添置汽车等物件，导致公司资产的流失。这些都是财务管理的内部控制未能有效执行的表现。仅仅建立内部控制的体系是远远不够的，更为重要的是能够有效的执行内部控制的措施，才能真正实现对公司财务的管理与保护。
(一)提高财务人员的内部控制意识。
财务人员的内部控制意识是企业内部控制能够有效执行的重要因素。提高内部控制意识，物业管理公司主要有两方面需要加强。一是物业管理公司在招聘财务人员时，将其内部控制意识作为考察的一个重要方面，提高财务人员的工作要求。企业不能因为自身的业务较为简单或者其他原因就降低招聘财务人员的要求，而应对财务人员的整体素质进行审核。招聘具有较高专业素养的财务人员，这样从一开始就能够将整个财务部门的内部控制系数保持在较高水平。二是不具备较高专业素养财务人员的物业管理公司，在日常的工作中不断的贯彻内部控制的思想，将内部控制的思想贯彻到企业生产经营的各个方面。同时企业还应经常召开公司内部的内部控制学习交流会，让整个企业的各个部门都参与到内部控制的活动中来，在全公司养成内部控制的风气，在提高整个内部控制水平的同时，一并提高财务部门的内部控制水平。只有将财务人员的内部控制意识常抓不懈，企业才能真正的将内部控制一直贯彻下去。
(二)建立健全内部控制体系。
内部控制系统的完善是实现企业内部控制现代化的重要基石。企业内部控制体系的建立对于内部控制的有效性的作用不言而喻。对于企业的内部控制体系的建立，尤其是财务部门的内部控制，国家已经出台了许多的指导文件对我国企业的内部控制给予指导。物业管理公司应当根据国家已经出台的文件，结合本企业经营活动的实际和特点，针对本企业的真实情况与存在的`问题，制定适合本企业财务部门的内部控制措施，并且在日常的经营实践中不断的加以完善。同时，物业管理企业还应借鉴其他内部控制体系制作较为完善，贯彻较为彻底类似企业的内部控制的措施，并且加以学习利用，能够将其消化吸收，为己所用。此外，物业管理公司在制定内部控制体系时，应当将财务部门的内部控制与本公司其他部门实现联动，通过加强企业内部的内部控制的综合应用，在企业内部各部门之间形成一个较为完整的内部控制体系，加强各个部门之间的相互监督力度，推动企业财务部门的内部控制迈向一个更高的台阶。
具备了完善的内部控制体系，同时财务部门拥有较高专业素养的财务人员，更为重要的是内部控制的贯彻实施，这样企业的内部控制才能真正的发挥作用。年度预算是企业进行财务管理的内部控制的一个重要方面。首先，物业管理公司在年末制定了下一年度企业的预算，并且确保预算的合理性，符合本企业经营活动东的实际。其次，在新的一年中，企业应当以此年度预算为蓝本，严格执行企业的年度预算。最后，企业在预算的执行过程中，应当及时发现问题，并且对预算适时做出调整，以便于以后年度预算制定的更为合理。除了对于预算的执行中加强内部控制的执行力度，还应当在财务工作的各个方面对企业的内部控制进行贯彻。
三、结语。
财务管理的内部控制是公司实现经营活动现代化的重要保障。物业管理公司也应顺应时代发展的需要与国家政策的要求，制定出适合本企业的财务管理内部控制体系，同时将内部控制能够有效的实现。
参考文献：
[1]翁建.试论物业管理企业财务内部控制[j].企业导报，(01).
[3]王国丽.物业管理企业财务内部控制探讨[j].长江大学学报(社会科学版)，(11).
财务管理内部控制规章制度篇十二
内部控制质量与财务风险的关系。
1.1企业的内部环境对财务风险所具有的影响作用。
企业的内部的相关的管理控制制度，能够帮助企业营造良好的内部氛围，并且，企业内部的管理控制制度直接会对企业内部相关管理和控制的策略的实行，以及企业经营目标的实现产生影响。而当前企业的内部环境，主要分为企业内员工的业务水平，管理理念、管理方式、企业的组织以及结构等，除此之外还包括企业人力资源的相关政策、董事会以及审计委员会的管理水平等。我们应当认识到企业的内部环境对与企业的财务风险能够产生很直接影响。
1.2企业风险评估对财务风险存在的影响。
企业的内部管理控制有各种不同的因素组成，其中风险评估也有着重要的地位，我们可以将风险评估划分为个部分，即目标设定部分、事件识别部分、风险应对部分。在进行风险评估值钱我们应当首先对各种风险进行分辨，从而发现可能会存在的一些风险，在这之后就应当针对不同风险可能形成的不同影响，来制定相应措施，从而降低风险甚至做到规避风险；除此之外还应做到对风险进行控制，并且制定预算，同时进项相应措施的实施，从而达到降低财务风险的目的。在实践中得到的结果告诉我们，风险评估和风险管理控制之间是一种负相关的关系。
1.3控制活动对于财务风险所产生的影响。
企业的控制活动分为授权、绩效的评估工作、信息处理以及职权分离等相关活动，是内部控制具体方案的实施。内部控制通过事前控制、事中控制和事后控制实现了对企业财务管理活动的全过程控制。实证结果表明，控制活动和财务的风险管理与控制二者之间是一种负相关的关系。
1.4信息以及沟通对财务风险产生的影响。
信息以及沟通的内容包括采集原始信息并对其进行处理、帮助信息进行传递以及沟通，以此来保证企业管理各个环节中出现的问题都能够及时得到解决。除此之外，企业的信息化以及沟通工作应当与企业内部的控制情况之间进项相互配合，以此来保证沟通的顺利进行以及及时性。企业管理工作中，信息处理也要靠管理信息系统的帮助完成。企业的沟通工作的方式不仅包括从上到下的沟通，也应当包含着从下到上的沟通，除此之外还包括不同部门，或是同级之间的沟通工作，正因为如此，企业的员工首先应当对整个沟通发生的位置进行明确，以确保自身通信的有效性，企业的内部管理控制的信息以及沟通以及财务的风险之间也是一种负相关的关系。
1.5企业内部监督对财务风险存在的影响。
为了对内部控制的有效性家以保证，通过内部控制的全过程管理，包括设计、制造、实施、控制、监督和考核，以确保内部管理控制的有效性，并对出现的问题能够及时进行补救《。企业内部控制规范》规定中提到，企业应当对内部控制的监督机制进行不断完善，并且还对监督职责的划分、监督程序等进行了详细的规定。除此之外，企业还应当通过制定一定的标准，来不断对内部控制的缺陷及时发现，并对企业的内部控制审计工作进行规范，企业内部管理控制的监督工作也是与财务风险之间表现为负相关关系的。
2不断随内部管理控制进行完善，预防财务风险。
内部控制、财务风险管理是相互关联的，它们相互影响、相互制约。财务风险管理决定了内部控制制度成功与否；内部控制制度又需要工作人员监督实施。因此，为实现企业的长效机制，要将两者结合运用。
2.1要对内部的控制制度进行落实，并且建立相应的风险责任机制。
首先应当建立相应的组织和机构，并且不断完善组织以及控制工作。企业的管理者应全面负责单位的风险管理，对企业内部风险管理进行有效监督，以加强企业内部的风险控制与财务风险管理，从而实现管理岗位的风险责任的落实，并与企业发展协同一致；二是要加强内部管理，严格执行授权审批制度。企业应当对各部门的责任以及不同部门人员的责任、处理权限等进行明确的界定，同时还要加强风险培训的工作，来帮助把风险的责任落实在每个不同部门、每个员工，让全体员工明确自己的立场和责任，确保全面实施内部控制制度。
2.2应当对财产清查制度加以完善，并且提高财务的内部控制能力。
首先应当对货币资金进行清查工作。检查实际的账面余额与会计现金、支票的对应关系，以确保账目相符，在分析和清查的基础上，将现金进行实地的盘点，同时还应当出据库存现金的盘点报告。在同一时间内，应当逐一检查银行对账单以及银行的存款日记账目，以此来保证账证之间相符合；其次还应当对存货进行清查；三是进行固定资产清查；四是进行应收账款、应付账款清点。
2.3加强监控力度。
企业应将财务风险管理纳入企业的内部管理控制流程，只有把风险管理作为日常工作的一部分，才能提高企业的抗风险能力。如果企业不具备建立内部审计机构的能力，那么应该每年至少开展一次内部审计工作，为企业正常运转提供保障。
3结语。
企业控制财务风险的主要方面在于如何建立完整的内部控制蓝图。企业的内部管理以及控制，与防范财务风险，是两个不同的概念但二者互相关联，因此应当采用内部的管理控制的方式，以达到防范财务风险的最终目标。因此，内部管理控制与财务风险防范两者密切结合起来，会让企业内部管理控制体系更加完善，以实现企业的可持续发展。
作者：厚福娟单位：莫旗财政局。
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财务管理内部控制规章制度篇十三
内部控制质量与财务风险的关系。
1.1企业的内部环境对财务风险所具有的影响作用。
企业的内部的相关的管理控制制度，能够帮助企业营造良好的内部氛围，并且，企业内部的管理控制制度直接会对企业内部相关管理和控制的策略的实行，以及企业经营目标的实现产生影响。而当前企业的内部环境，主要分为企业内员工的业务水平，管理理念、管理方式、企业的组织以及结构等，除此之外还包括企业人力资源的相关政策、董事会以及审计委员会的管理水平等。我们应当认识到企业的内部环境对与企业的财务风险能够产生很直接影响。
1.2企业风险评估对财务风险存在的影响。
企业的内部管理控制有各种不同的因素组成，其中风险评估也有着重要的地位，我们可以将风险评估划分为个部分，即目标设定部分、事件识别部分、风险应对部分。在进行风险评估值钱我们应当首先对各种风险进行分辨，从而发现可能会存在的一些风险，在这之后就应当针对不同风险可能形成的不同影响，来制定相应措施，从而降低风险甚至做到规避风险；除此之外还应做到对风险进行控制，并且制定预算，同时进项相应措施的实施，从而达到降低财务风险的目的。在实践中得到的结果告诉我们，风险评估和风险管理控制之间是一种负相关的关系。
1.3控制活动对于财务风险所产生的影响。
企业的控制活动分为授权、绩效的评估工作、信息处理以及职权分离等相关活动，是内部控制具体方案的实施。内部控制通过事前控制、事中控制和事后控制实现了对企业财务管理活动的全过程控制。实证结果表明，控制活动和财务的风险管理与控制二者之间是一种负相关的关系。
1.4信息以及沟通对财务风险产生的影响。
信息以及沟通的内容包括采集原始信息并对其进行处理、帮助信息进行传递以及沟通，以此来保证企业管理各个环节中出现的问题都能够及时得到解决。除此之外，企业的信息化以及沟通工作应当与企业内部的控制情况之间进项相互配合，以此来保证沟通的顺利进行以及及时性。企业管理工作中，信息处理也要靠管理信息系统的帮助完成。企业的沟通工作的方式不仅包括从上到下的沟通，也应当包含着从下到上的沟通，除此之外还包括不同部门，或是同级之间的沟通工作，正因为如此，企业的员工首先应当对整个沟通发生的位置进行明确，以确保自身通信的有效性，企业的内部管理控制的信息以及沟通以及财务的风险之间也是一种负相关的关系。
1.5企业内部监督对财务风险存在的影响。
为了对内部控制的有效性家以保证，通过内部控制的全过程管理，包括设计、制造、实施、控制、监督和考核，以确保内部管理控制的有效性，并对出现的问题能够及时进行补救《。企业内部控制规范》规定中提到，企业应当对内部控制的监督机制进行不断完善，并且还对监督职责的划分、监督程序等进行了详细的规定。除此之外，企业还应当通过制定一定的标准，来不断对内部控制的缺陷及时发现，并对企业的内部控制审计工作进行规范，企业内部管理控制的监督工作也是与财务风险之间表现为负相关关系的。
2不断随内部管理控制进行完善，预防财务风险。
内部控制、财务风险管理是相互关联的，它们相互影响、相互制约。财务风险管理决定了内部控制制度成功与否；内部控制制度又需要工作人员监督实施。因此，为实现企业的长效机制，要将两者结合运用。
2.1要对内部的控制制度进行落实，并且建立相应的风险责任机制。
首先应当建立相应的组织和机构，并且不断完善组织以及控制工作。企业的管理者应全面负责单位的风险管理，对企业内部风险管理进行有效监督，以加强企业内部的风险控制与财务风险管理，从而实现管理岗位的风险责任的落实，并与企业发展协同一致；二是要加强内部管理，严格执行授权审批制度。企业应当对各部门的责任以及不同部门人员的责任、处理权限等进行明确的界定，同时还要加强风险培训的工作，来帮助把风险的责任落实在每个不同部门、每个员工，让全体员工明确自己的立场和责任，确保全面实施内部控制制度。
2.2应当对财产清查制度加以完善，并且提高财务的内部控制能力。
首先应当对货币资金进行清查工作。检查实际的账面余额与会计现金、支票的对应关系，以确保账目相符，在分析和清查的基础上，将现金进行实地的盘点，同时还应当出据库存现金的盘点报告。在同一时间内，应当逐一检查银行对账单以及银行的存款日记账目，以此来保证账证之间相符合；其次还应当对存货进行清查；三是进行固定资产清查；四是进行应收账款、应付账款清点。
2.3加强监控力度。
企业应将财务风险管理纳入企业的内部管理控制流程，只有把风险管理作为日常工作的一部分，才能提高企业的抗风险能力。如果企业不具备建立内部审计机构的能力，那么应该每年至少开展一次内部审计工作，为企业正常运转提供保障。
3结语。
企业控制财务风险的主要方面在于如何建立完整的内部控制蓝图。企业的内部管理以及控制，与防范财务风险，是两个不同的概念但二者互相关联，因此应当采用内部的管理控制的方式，以达到防范财务风险的最终目标。因此，内部管理控制与财务风险防范两者密切结合起来，会让企业内部管理控制体系更加完善，以实现企业的可持续发展。
作者：厚福娟单位：莫旗财政局。
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财务管理内部控制规章制度篇十四
摘要随着我国产业结构的不断调整，第三产业的发展愈来愈受到重视。
物业管理行业隶属于第三产业，在国民经济占据重要地位，关联度比较大。
但是由于发展时间较短，管理水平不完善，使得我国现阶段的物业管理行业在激烈的竞争中面临的风险越来越大。
物业管理的发展取决于服务的好坏，因此我国物业管理行业应当通过加强内部控制改善其服务质量。
本文旨在通过分析我国物业管理企业的内部控制现状，提出一些关于加强内部控制的建议。
财务管理内部控制规章制度篇十五
酒店行业是对外开放较早的行业之一,随着市场经济的发展.酒店业已经成为社会主义市场经济较为活跃的一个主体.作为一个服务性行业,酒店业和生产型企业不同,提供的产品主要是不确定性较强的服务,本文从内部控制的基本概念谈起,论述了酒店内部控制的核心,并对其客房收入,餐饮收入和采购等方面的`具体内容做了详细的讨论.
作者：梁沁芳作者单位：深圳市旅游(集团)股份有限公司,广东,深圳,518034刊名：当代经济英文刊名：contemporaryeconomics年，卷(期)：“”(24)分类号：f7关键词：酒店内部控制财务管理
财务管理内部控制规章制度篇十六
摘要：物业管理企业在近几年获得了发展，是一个朝阳行业，但是总体来说，物业管理行业的快速发展只限于少数企业，在物业管理企业快速发展的背后还面临着危机。
多数物业管理企业盈利状况不佳，很多企业只是生活在边缘线上，出现上述问题的很大一方面的原因来自于内部财务控制上的问题。
财务管理内部控制规章制度篇十七
摘要：近年来，内部控制是企业研究的重点内容，随着经济的不断发展，企业内部控制存在的问题日益显现。但目前国内外学者研究最多的是上市公司的内部控制问题，忽略了对中小型民营企业内部控制的研究，在我国企业内外部环境还不是很健全的情况下，不断加强民营企业的内部控制对国民经济的发展至关重要。
关键词：民营企业内部控制研究。
1民营企业现实状况。
在我国许多民营中小企业的发展历程都很相似，在刚成立的前几年发展迅速，过后几年经营状况开始恶化，甚至出现破产、资不抵债，能够持续经营下去的很少。
民营中小企业在国民经济中占据着很重要的地位，根据最近几年政府发布调研报告显示：我国中小企业的平均存活期限为3.7年，而国外中小企业的平均存活期限相对较高，其中美国中小企业寿命比我国高出1倍多，欧洲和日本大概高出2倍多。虽然相关政府部门采取了一系列优惠措施来推进中小型民营企业的发展，但中小型民营企业的寿命仍然很短。主要原因是其自身原因，有着不健全的内部控制体系，导致内部经营恶化。因此，完善民营企业内部控制体系，是当前需要解决的主要问题。
2民营企业内部控制存在的问题。
2.1家族式经营。
家族式经营是我国民营企业中最常见的经营管理模式，民营企业的创立者直接参与公司经营管理，企业的经营决策权大多掌握在一个人手中，全凭个人的经验和个人兴趣爱好做决策，公司的股份基本上掌握在家族成员手中，高级管理层也由家族成员担任，所有权和经营权不分离。即使有董事会，成员大多由家族内部人员担任，常出现任人唯亲的现象，其组织结构缺乏规范性，没有科学的考核方法和标准，考评受到家族关系的影响，没有根据每个员工的实际工作情况进行定性和定量考核，有些奖励无法兑现、对家族内员工犯了错，惩治措施也落不到实处。
很多民营企业没有设立清晰的岗位职责说明书，职责划分不清楚，为了节约成本，让家族里的人同时兼任多个岗位工作。一人多职虽然节约了人力资源成本，实则存在内部重大控制缺陷，很容易导致隐瞒资产和财务舞弊行为，这种模式将会束缚企业的发展，使企业难以吸引更多的优秀人才。
2.2高层管理者文化水平低。
在我国民营中小企业中，其创立者大多文化水平较低，公司员工本科及以上学历也很少。然而，这并不是制约中小企业发展的主要原因，公司管理者缺乏不断学习的精神才是关键所在。
随着市场经济的不断发展，很多民营企业的内部管理人员对于现代企业管理理论并不了解，知识更新已跟不上企业的发展速度，更不要说将这些管理理念运用到现代企业管理中。文化的缺失直接阻碍了企业规模的扩大，使企业失去了竞争优势，影响企业的长远发展。
民营企业的管理者一般缺乏创新精神，最为关注的焦点是利润问题，重视短期利益，对于企业其他方面，如内部管理等，并没有引起足够重视，不能及时调整经营战略，根据内外部环境的变化制定新的发展方向。
2.3规模较小，缺乏企业文化。
民营中小企业在创立时，规模普遍较小，随着企业的不断发展壮大，在激烈的市场竞争中将难以占据有利地位，规模过小，难以获取足够的资金支持，在遇到风险时，容易出现资金链断裂。民营中小企业的存在年限一般较短，缺乏相应的文化积淀，在遇见危机时，其风险应对能力较弱，中小民营企业很少有自己的企业文化，很多都是生搬硬套一些大公司的企业文化，没有结合自身的实际情况和特点，公司管理层也没有重视这一问题，当遇到突发问题时，公司员工缺乏向心力和凝聚力。在培训方面，新进员工除了上岗前业务知识培训以外，为了节约成本，之后再没有培训机会，员工缺乏对企业的认同感和归属感。
2.4缺乏相应的风险评估措施。
我国多数民营企业并没有意识到风险评估的重要性。认为风险评估是一个虚指标，不像利润指标那么实在。企业的管理者也普遍认为公司没有进行风险评估的必要，缺乏对风险评估的正确认识，公司内部没有完善的风险评估机制。当企业有风险时，多数管理人员往往根据以往的经验来判断，而不是采用科学的方法评估风险发生的可能性，对风险进行分析。对于已经存在的风险也没有采取相应的措施，而是任其发展，长此以往，公司将面临更多、更严重的问题。
大部分民营企业认为，内部控制在判断风险时只需识别企业的内部风险，从而忽略了外部风险。
3完善民营企业内部控制的对策。
3.1树立现代企业价值理念。
民营中小企业应建立科学的公司治理机制，树立现代企业价值观念，企业高层管理者也应适当转变观念意识，逐渐改变现有陈旧的经营模式，让所有权和经营权分离，在现有家族经营模式的基础上，引进一些职业经理人进入管理层，要适当下放一些权力给职业经理人，让其有一定的空间发挥自己的能力。在设计内部控制制度时，要明确哪些岗位和职务是不相容的;企业的规章制度是否能使不相容岗位和职务相分离，使员工熟悉企业的这些规章制度和工作流程，并要求员工在业务执行过程中严格按照制度执行，并使他们之间相互监督和相互制约。
完善人才选拔机制，对于接班人从自己的`家族中选拔，还是选择职业经理人，应坚持任人唯贤的原则，根据他们的自身能力和素质来选拔，看是否能满足企业经营发展的需要。
3.2拓宽管理者眼界。
企业管理者素质的高低，关系着公司今后的发展方向，管理者眼界要开阔，要有很强的专业胜任能力，可以准确把握公司发展的大方向，以企业的可持续发展为原则，坚决避免追求短期利益。建议对公司的高层管理者进行培训，应当在业余时间加强学习，提升专业素质，定期参加一些培训，并经常关注时事热点，及时把握经济市场趋势，努力提升自己的综合素质，发挥带头模范作用，使管理者认识到内部控制的重要性，企业的经营风险就会适当的减少，企业总体目标的实现就会有保障。
3.3注重企业文化的树立、弘扬与传承。
企业文化是一种行为文化，是企业在经营过程中的行为特征、精神面貌和人际交往的动态体现。企业文化对激发员工工作热情和约束员工的行为具有强大的指引作用。
企业文化是建立在经营理念基础之上的，不同的企业有不同的特点，企业文化也不同。企业文化的设立应与企业发展的总体目标、经营目标、业务目标相协调，企业文化树立和弘扬需要公司全体员工的共同努力。树立起属于本企业的企业文化，使企业文化深深扎根于每一位员工的心中，提高员工的工作热情和凝聚力。
3.4建立风险防范系统。
建立风险防范系统是企业的有效保障措施，有效的风险防范系统可以使企业在危机发生以前，就能够预测到风险的存在，并提前做好防范工作，将风险降到最低。公司管理层应当转变观念，认识到风险防范的重要性，加大对风险评估的重视程度，建立风险评估机制。
民营企业更应该根据自身经营特点，经营环境和规模等实际情况建立相应的风险防范系统，防微杜渐，做好突发事件的应对策略。通过分析企业财务报表及相关经营资料，利用财务报表数据，分析出民营企业今后将会面临的风险以及产生这些风险的原因，并发现整个会计内部控制体系中隐藏的风险和问题，及时将这些数据报告给管理者，及时采取相关措施防范风险的发生。
4结语。
民营企业在推动经济发展过程中发挥了十分重要的作用，民营企业的健康发展将对社会进步有着举足轻重的作用。民营企业的外部生存环境虽然在逐步改善，但内部管理依然存在许多问题，民营企业要想健康发展，需加强内部控制，完善内部控制系统。
参考文献。
[1]茶红云。我国民营企业内部控制存在的问题及对策[j].当代经济，(2)。
[2]陈新屋。浅谈民营企业内部控制中存在的问题及对策[j].中国外资，(9)。
[3]杨雄胜。内部控制范畴定义探索[j].会计研究，(8)。
[4]李芸达。企业内部控制规范体系落实途径与措施[j].科学经济社会，(12)。
财务管理内部控制规章制度篇十八
在企业发展的过程中，需要对企业的财务进行相应的管理与控制，只有这样才能够最大程度上确保企业的持续稳定发展。对于企业的财务管理一般是由企业的会计部门开展的，主要是对于内部的财务变动进行管理与控制，其具体包括了企业的财务状况、会计审核结果、资金流动状况等。在企业日常的运行过程中，企业的财务管理覆盖了企业的整个运作流程。企业的会计管理人员通过对企业财务的管理及控制能够实现对企业财务变动状况的及时充分了解，从而能够提前发现企业财务中潜在的一些风险，能够提前进行应对，将财务风险的影响降到最低。通过有效的财务管理，企业会计人员能够对企业的资金流动方向做到全面的了解，从而为企业的投资与发展提供较好的帮助，确保企业的长期稳定运行。企业会计部门的内部控制是针对企业运行过程中的每一个环境进行全面的监督与管理，其具体的控制过程如图1所示。在企业运行的过程中，通过内部控制能够使企业的运作更加的规范化，从而确保企业的运作效率能够得到有效的提升。科学合理的内部控制能够有效的对企业的运行过程进行优化，有效的降低企业运行过程中，由于操作不当或者是内部运作而导致的问题的发生概率，从而降低企业的运作成本，有效的提升企业的经济效益。并且，通过内部控制能够实现对企业运行过程的合理分析，从而发现企业运行过程中存在的不足之处，企业管理人员能够及时对于企业的运行流程进行调整，从而确保企业持续稳定的健康发展。
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