比如一家公司购买了原材料,收到货物以后 30天才络供应商付款。
加工生产完并卖出成品用了60天,售出当天没有收到货款,而是过了30天才收到货款,即应收账款的周转天数是30天。
经过计算,该企业资金运营周期是60天(存货周转期60天+应收账款周转期30天-应付账款周转期30天)。一年按照360天计算,相当于一年可以周转6次,这是该企业一年的运营资金周转次数。
假如该企业一年有1.2亿元的营业额,那么每次周转需要2000万元的运营资金(1.2亿元÷6次=2000万元)。
如果第二年想要做到 2.4亿元的营业额,相当于每次周转需要4000万元的资金(2.4亿元÷6次=4000万元),比今年账面上现有的 2000万元还多出2000万元,这多出的2000万元就叫作资金缺口。
提高资金周转效率,可通过重点改善以下三个指标:
•缩短应收账款周期(最好是零应收);
•缩短存货周期(最好是零库存);
•延长应付账款周期(在不影响信用的前提下,最好是负数)。
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