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1、收入利得类结转
12月31日,公司月末各项收入和利得类科目余额都在贷方:主营业务收入600000元,其他业务收入100000元,公允价值变动损益100000元,投资收益100000元,营业外收入100000元。
借:主营业务收入 600000
其他业务收入 100000
公允价值变动损益 100000
投资收益 100000
营业外收入-其他 100000
贷:本年利润 1000000
2、费用损失类科目结转
12月31日,公司月末各项费用和损失类科目余额都在借方:主营业务成本500000元,其他业务成本80000元,税金及附加80000元,销售费用80000元,管理费用80000元,财务费用10000元,资产减值损失20000元,营业外支出-非常损失30000元,所得税费用20000元。(其中销售费用广告费10000元,保险费10000元,工资60000元,管理费用工资50000元,折旧费20000元,水电费10000元,财务费用利息费用1000元,现金折扣9000元)
借:本年利润900000
贷:主营业务成本500000
其他业务成本80000
税金及附加80000
销售费用-广告费10000
销售费用-保险费10000
销售费用-工资60000
管理费用-工资50000
管理费用-折旧费20000
管理费用-水电费10000
财务费用-利息费用1000
财务费用-现金折扣9000
资产减值损失20000
营业外支出-非常损失30000
所得税费用20000
3、年末盈利结转
12月31日,公司年末本年利润贷方余额为100000元(盈利)。
借:本年利润 100000
贷:利润分配-未分配利润 100000
4、年末亏损结转
12月31日,公司年末本年利润借方余额为100000元(亏损)。
借:利润分配-未分配利润 100000
贷:本年利润 100000
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