问题补充:
共享题干题甲公司为乙公司的母公司,甲公司拥有乙公司80%的股份,所得税税率为25%。有关内部交易资料如下:(1)4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台,该设备成本400万元,售价526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费12万元。(2)6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用,预计使用年限为5年,净残值为零,采用直线法计提折旧。税法规定,预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。(3)乙公司向甲公司销售一批存货,售价为500万元,该批存货的成本为400万元,未计提跌价准备。末,甲公司对外出售存货的60%,期末该批存货的可变现净值为180万元。(4)末,甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元,计提的坏账准备余额为90万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。1.[不定向选择题]度合并报表中,应抵消的应收账款项目的金额为( )万元。A.3000 B.90 C.2910 D.0 2.[不定向选择题]关于甲乙公司内部存货交易在合并报表的会计处理中,正确的有( )。A.合并财务报表中应抵消资产减值损失的金额为20万元 B.合并工作底稿中应确认递延所得税资产5万元 C.合并报表工作底稿中应抵消存货40万元 D.合并工作底稿中应确认的递延所得税费用为10万元
答案:
1.参考答案:C
参考解析:无
2.参考答案:AB
参考解析:无3.[不定向选择题]在甲公司12月31日合并资产负债表中,乙公司的设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。A.405 B.370.8 C.360 D.450
甲公司为乙公司的母公司 甲公司拥有乙公司80%的股份 所得税税率为25%。有关内部交易资料如下:(1)4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设
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