坚持学习打卡第一天。
初级会计实务——长期股权投资
佣金冲减资本公积
权益法下初始入账价值和可辨认净资产相比较。(取大数,比大小),可辨认净资产>初始入账价值,多余数额计入营业外收入。
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损益类科目顾名思义就是损失+收益,对净利润会产生影响。
收入与利得科目:
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
公允价值变动损益
投资收益
资产处置损益
其他收益
费用与损失科目:
主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产价值损失
信用减值损失
所得税费用
研发费用
#2月财经新势力# 有纳税人咨询:我们公司产品由于受原材料价格波动影响比较大。我们与客户协议约定,交易价格有一个基准价格+浮动价格,最终价格次年元月31日确定。这种情况次年元月最终的调整收入账务如何处理?是不是需要调整上年收入?这部分调整收入我们也是次年在开具发票,如果收入确认在上年,导致增值税销售额与企业所得税营业收入不一致会有风险吗?这种情况企业所得税年度汇算清缴申报如何调整?
特别提醒:
1.这种情况如果执行企业会计准则,次年根据原材料价格市场波动调整的上年销售收入差额应记入“以前年度损益调整”。对外会计报表相应增加或者减少上年收入。
2.这种情况增值税开票金额与会计核算营业收入不一致属于正常情况,不会有什么风险,企业所得税年度汇算不需要调整。
3.这种情况如果执行小企业会计准信,次年调整收入只能记入次年。如果金额相对比较小,一般不需要进行企业所得税汇算清缴调整。如果金额相差很大的话,企业所得税汇算清缴申报需要进行纳税调整处理。
4.个人建议如果这种业务非常多的中小企业,建议执行企业会计准则比较好。
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