问题补充:
所得税汇算清缴应调整哪两个科目的年初数所得税汇算清缴,并通过“以前年度损益调整”科目后,应调整哪两个科目的年初数。
答案:
【答案】 要调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”项目的年初数。 利润表不作调整。 具体分录如下: 借:以前年度损益调整,贷:应交税费-应交所得税 借:利润分配-未分配利润,贷:以前年度损益调整(冲回盈余公积等利润分配略) 借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款。 调整资产负债表和利润表(损益表)的年初数/上年数涉及的项目如下: 09年资产负债表的应交税费年初数增加,利润分配-未分配利润年初数减少 09年利润表的所得税费用上年数增加,利润表的净利润上年数减少。
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