问：金税四期企业哪些方面需要提前注意及提前规划？
答：企业的收入
利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等，注意了，以后还这样操作可要小心了。
金税四期不仅仅通过申报的数据，来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。
且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私方面的核查。
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温馨提示：
转帐情况需要注意：
1、任何帐户的现金交易，超过5万元。
2、公户转帐超过200万元
3、私户转帐超20万元（境外）或50万元（境内）
我最近发现，很多企业经营者都在有意识的加强自已财务及税务知识，在实际业务发生时，提出他自已的解决问题的方式方法，然后跟我确认该处理方法的正确性。
说实话，我是比较喜欢与这样的企业打交道的，通常这类企业经营者的财税意识比较强，彼此更容易沟通。
前些天有一个企业说要支付一笔境外劳务费用，金额为人民币142,500元。他这边需要代扣代缴个税。然后他计算了需要缴个税36140元，及最后实际需要银行支付的劳务费是人民币106360元。这样公司就会有劳务费用14250元入账。同时问我两个问题：1、代扣代缴的个税36140元，这个数据对不对？2、做了代扣代缴后，这笔劳务费用14250元可以入账，并可以计入税务成本中？
并且告诉我，他是参考个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）、并且后附了一张百度来的个税计算表格
百度是很好的工具，在生活中我们（包括我）遇到问题都会先上百度上查一下。这张个人所得税表是正确的，没有错误，但是我想说的是，具体业务我们需要具体分析，
我们再回到这项境外劳务费用这件事上来，
首先需要提供代开劳务发票入账，然后进行个税代扣代缴申报
具体申报时，我们需要分析具体业务实际情况。
首先它是非连续劳务报酬，其次它是发生地在中国境内，然后是属于经纪服务所以它是适用以劳务报酬所得税税表的
根据个人所得税法及其相关法律法规的规定，劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
劳务费用142500比4000元多，所以减除20%费用，也就是28500不用计税，按减除费用后的114000元计算个税，114000元个税税率是40%，速算扣除数是7000元。计算应代扣代缴个税是38600元。最后实际银行支付给境外劳务费用103900元。
在这里，先给这个企业
点赞。纳税意识这么强。而且在业务发生前，自已不确定时，跟我们做沟通。我想，随着时代进步与发展，这样的老板会越来越多~
后附沟通中对方发我的个税税率表
倒计时，金税四期马上上线，这几个行业的老板遭遇大麻烦了，看看你公司有没有这些问题，公户转私，私户避税，不再有了！9月1日之后哪些情况会被税银联网重点监管？ 这9种情况，建议老板赶紧自查！
1、现金交易金额超5万
2、公户转公户，超过200万
3、私户转账金额过大，境内转账超50万，境外转账超20万
4、企业规模很小的，却常有巨大的流水
5、转入转出异常，比如分批转入集中转出、集中转入分批转出
6、经营范围或经营业务，跟资金流向无关公户短期内频繁给私户转账，或公司经常收到私户转账。
7、公户私户频繁互转
8、频繁开销户，并在销户前有大量资金活动
9、闲置账户，突然启动，并且有大量的资金活动
很对老板对财务那是一窍不通，认为自己做好企业经营管理就可以了，公司财务的事情应该是交由会计去管，企业这是大错特错的，为什么？因为公司缺钱的时候最着急的是不是老板？与税务局打交道最终托底的也还是老板，所以在民营企业中，老板才是真正的财务总监
老板要知道，公司不单单是老板自己的，还有不记名股东的25%企业所得税，股东分红20%个税，企业对外销售的增值税1%-13%。如果你在合理合法交完以上的税后，老板就可以放心大胆的把公司的钱拿回家。还可以尝试下面几8种公转私安全的方法：
1、发工资（企业给员工支付劳动报酬）
2、提取备用金（将公司账户上的款打给公司的业务员，作为出差或采购的备用金 ）
3、支付劳动报酬（缴纳完了劳务报酬个税后的“税后报酬”打款给提供劳务的个人 ）
4、税务部门代开发票（向个人采购物品，取得了自然人在税务部门代开的发票，公司通过对公帐户把款转入自然人的卡中 ）
5、股息分红（缴纳20%的个税后，给股东分红）
6、偿还公司向个人的借款（通过对公帐户，把款转入股东的个人卡中，款项用来偿还之前公司向个人的借款）
7、支付违约赔偿金（通过对公帐户把钱转入自然人个人卡中，用来支付对个人的违约金、赔偿金 ）
8、个人独资企业分红（缴纳完经营所得个税后的“利润”，通过对公帐户打款给个人独资企业的企业负责人 ）
合理不避税、避税一定不合理。多少企业因税的问题倒下？因税的问题被资本市场抛弃？因税的问题让老板担惊受怕？因税的问题妻离子散？因税的问题多年努力付诸东流？
二、节税规划的十大方法：
1、利用企业性质节税（有限责任公司、一般纳税人、小规模纳税人、个体户税率不同）
2、业务拆分（例如：空调业务拆分成卖空调和安装）
3、改变供应链（重塑、缩短、延长供应链）
4、改变经营方式
5、改变交易方式和地点（税收洼地）
6、重组、合并与分立
7、利用税收优惠政策（如高新技术企业研发费加计扣除100%)
8、转移利润（如上游公司通过定价把利润转移到下游低税率的公司）
9、利用外部专家
10、不战而屈人之兵
总结：
老板不是财务，但一定要懂财务，很多老板觉得读书无用，其实你正在为自己的无知默默交学费，不但多交税，甚至违规罚款，有句话说的好：中国的老板不是在监狱，就是在去监狱的路上，你又属于哪一类呢？
那老板你又知道注册什么样的公司，纳税最少？
如何出资，企业税负最低？
老板看不懂财务数据如何根据数据规划未来？
企业运营中的增值税节税技巧与纳税筹划怎么做？
“金四系统”即将到来，降低企业税负风险？
长期“零申报”“负申报”，企业将会面临什么风险？
建筑业“计税方法”如何选，怎样施工项目税负最低？
类似上面讲到的税务问题在“降低税负”书中都有讲到实操案例方法，通过30集视频讲解配套真人高级财税咨询师线上讲解财税政策，破解民营企业的财税难题，避免税务的那些高压线，一对一解答咨询
★增值税账务如何处理？专家解读取得资产或接受劳务的账务处理★
1.采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理
（1）一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
（2）发生退货的，如原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。
2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理
一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
3.购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理
（1）一般纳税人自5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的，应当按取得成本，借记“固定资产”、“在建工程”等科目，按当期可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按以后期间可抵扣的增值税额，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
（2）尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。
4.货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理
（1）一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。
（2）下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。
5.小规模纳税人采购等业务的账务处理
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
6.购买方作为扣缴义务人的账务处理
（1）按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——进项税额”科目（小规模纳税人应借记相关成本费用或资产科目），按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”等科目，按应代扣代缴的增值税额，贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目。
（2）实际缴纳代扣代缴增值税时，按代扣代缴的增值税额，借记“应交税费——代扣代交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
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代扣代缴的增值税是否可以抵扣？依据什么凭证抵扣？
财税「」36号：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
，严查“公转私”，企业有这十五种转账方式的，将会被重点监控，赶紧自查防范！
国家对公转私的监管将会越来越严格，千万不要以身试法。现在税务稽查，不仅要查公司账户，更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户！一旦被稽查，补缴税款是小事，还要缴纳大量的滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的，更是要承担刑事责任！
那么哪些情况会被重点监管呢？
1、任何账户的现金交易，当日单笔或者累计超过5万元。
2、公对公转账，超过200万元。
3、私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）
4、企业规模很小，但流水很大。
5、资金转入转出有异常，比如分批转入集中转出，或者集中转入分批转出。
6、经营范围或经营业务，跟资金流向没关联度。
7、公户短期频繁且大额地给个人转账，或公户短期经常收到与业务没啥关系的个人汇款。
8、频繁开销户，在销户前有大量的资金活动。
9、闲置很久的账户，突然启动，并且有大量的资金活动。
10. 转入转出异常情况，比如分批集中转出，或者分批集中转入转出。
11. 经营范围或经营业务，跟资金流向没有关联度。
12. 公户短期内频繁给私户转账，或公司经常收到私户转账。
13. 频繁开户销户，在销户前有大量的资金活动。
14. 闲置很久的账户，突然启用，并且有大量的资金活动。
15、不合理报销问题，提前开发票问题
老板一定要记住：公司虽然是老板的公司，但公司的钱可不全是老板的钱，如果要拿，总要有些理由，比如分红就可以，但前提是交25%企业所得税，20%个人所得税，拿100万出来花花，还得交45万的税，怎么办？
方法一：
如果你是一般纳税人，教你一招降低增值税税负
一成立分公司
总公司当一般纳税人
分公司做小规模纳税人
把产品毛利率大于25%放在分公司去经营能少交税
二把某些技术部门独立出去
如软件企业可以把软件开发部门独立出去成立公司
这样软件开发把软件开发出来卖给总公司可以开13%的进项票
且软件企业本身超过3%的税赋即征即退
开13%的票 但本身却只交3%的税
三把公司搬到园区
有些企业本身上下游都是To B的
没办法降低税负
怎么办
可以把你的采购部或销售部设到园区
然后把大部分的增值放在园区
这样在园区交的税
当地政府可以返还30%-45%
方法二：
如果你是做5000万以上的公司
那你一定要成立集团公司，为什么呢？
很多老板名下有好几家公司
比如甲公司
今年赚三千万就要交25%的税750万
但是今年乙丙丁公司各亏一千万
一般情况下
这3家公司亏的钱不会补税给你
但是如果你成立集团公司就可以合并报表
合并后集团公司没有赚钱就不用交税
再成立一家家族公司作防火墙
里面只有你和你的孩子控股集团公司
集团公司每年分红给他免交20%个税
房子车子
用家族公司名义买
再用它去投资其他公司
让他继续生钱
这都是高手在玩的税筹布局
如果你想结束的同时，隔离风险
那你一定要懂财务，老板不是财务，但一定要懂财务，很多老板觉得读书无用，其实你正在为自己的无知默默交学费，不但多交税，严重的甚至违规罚款，有句话说的好：中国的老板不是在监狱，就是在去监狱的路上，你又属于哪一类呢？
总结：
节税规划的十大方法：
1、利用企业性质节税（有限责任公司、一般纳税人、小规模纳税人、个体户税率不同）
2、业务拆分（例如：空调业务拆分成卖空调和安装）
3、改变供应链（重塑、缩短、延长供应链）
4、改变经营方式
5、改变交易方式和地点（税收洼地）
6、重组、合并与分立
7、利用税收优惠政策（如高新技术企业研发费加计扣除100%)
8、转移利润（如上游公司通过定价把利润转移到下游低税率的公司）
9、利用外部专家
10、不战而屈人之兵
在《降低税负》+《财税线上直播课程》中，这样合理节税的知识比比皆是，全书列举了100多个正反面的真实节税案例和上百个节税知识点，可以让没有财务的基础读者也能轻易的理解并套用，很多老板觉得只要能赚钱，懂不懂财务没有关系，但实际上你正在为自己得无知交学费，有时候甚至严重违规。
不到一顿饭的钱，真正的小投入高收益。不仅可以让你省下几百万，甚至几千万，更能让你学会用节税得角度去思考企业得未来发展，让你理解真正得开源节流，赶紧拿回家学习吧！
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